在企业的正常经营中,有很多工作是一定要去做的,否则就会给企业带来哦不好的影响,例如,企业不仅季度需要预缴所得税,年度结束后还要汇算清缴,那么在汇算清缴过程中,企业汇算清缴的做账流程是什么呢,下面会计教练小编就针对这个问题解答一下。
企业所得税汇算清缴操作流程
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
1、收入:检查企业的收入是否全部入账;
2、成本:检查企业成本结转与收入是否匹配;
3、费用:检查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:检查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、亏补:企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补;
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应缴纳所得税额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
关于企业汇算清缴的做账流程是什么的解答就是这些,希望这篇文章能够为您带来帮助,另外大家还有哪些会计上不懂的地方,可以联系答疑老师,为您免费答疑,学习更多会计分录知识。
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