汇算清缴在核对账目之后,如果发现预缴的税款低于应纳税额,就需要补缴税款,相反就是申请退税,不管是补缴税款还是申请退税都需要会计人员做账,那么2022年汇算清缴退还所得税的会计分录怎么写呢,应该通过银行存款、应交税费的科目进行核算,那么具体的借贷方向怎么写呢,请看下文。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
文中介绍了汇算清缴补缴税款,退还税款等一系列的会计分录内容,大家仔细看看这些科目设置是怎么写的,有哪里不懂的就找会计教练的老师咨询,在看完2022年汇算清缴退还所得税的会计分录怎么写之后,有什么想了解可以点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!
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