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按照国家的规定，企业在每年汇算清缴的时候会核算账目，计算应纳税额，判断是补缴税款还是申请退税，那么相对应的规定是什么呢，我们一起来看看2022年汇算清缴退税的文件依据是什么，退税的时候需要什么资料，或者说应该怎么操作，对这个问题感兴趣的同学们不妨跟着小编一起来看看文章。

企业所得税汇算清缴退税政策

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税,本季多交了,下季就少交,在下次申报时将本期多交的税款填列在"上期已预交所得税一栏",报表中就自动反应本期要交的税,即用上期多交税款在本期抵减.

如果要办理退税,那么申请退企业所得税需要带以下资料:

(1)《税务局退税申请书》一式四份,右上角盖条码章.

(2)《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份.

(3)年终汇算清缴(反映退税)的《企业所得税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一份.

(4)如果有财产损失以及其它需要审批的事项,企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份.

(5)如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的,企业需附送中介机构的《审计报告》(亏损年度)或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份.

企业汇算清缴退税流程

税局现场申请

纳税人去现场办理汇算清缴退抵税需要携带以下资料:

1、A07112《退(抵)税申请表》1份;

2、多缴税费证明资料复印件1份;

3、多缴税费证明资料原件1份.

以下为条件报送:1、完税费(缴款)凭证复印件1份(纳税人完税费(缴款凭证)对于在操作系统中可以查询到纳税申报表、税款缴库等电子信息的,可以不再通过纸质资料复核);

2、完税费(缴款)凭证原件1份(纳税人完税费(缴款凭证)对于在操作系统中可以查询到纳税申报表、税款缴库等电子信息的,可以不再通过纸质资料复核);

3、A01008《税务登记证》(副本)1份(已在主管税务机关办理税务登记的纳税人).

税局官网申请

网上办税服务厅--我要办事--申报纳税--汇算清缴结算多缴退抵税

操作步骤:首先登录网上办税服务厅,选择右侧"我要办事"中的"申报纳税"菜单,点击"汇算清缴结算多缴退抵税"后的[办理]按钮,进入办理页面.

第一步、填写表单

同意办事须知后填写表单内容,注意:标*的项目为必填项目.如退库申请人与纳税人不一致、退库申请人与退库收款人不一致、退库账号与原缴款账号不一致,请务必在备注中准确说明.(如纳税人不符合汇算清缴退税条件,则系统自动提示"不符合受理条件,无法办理")

第二步、上传附件并签名

注意:此申请不需要上传资料,请点击[签名并上传]按钮.

插入CA证书,输入正确的CA密码,点击[确定]按钮继续操作.

请仔细阅读提示信息,知晓CA证书的法律效力.如无问题,点击[确定]按钮继续操作.

点击[确定]按钮返回事项列表

提交成功的事项可以在"事项进度"中进行查询受理状态.

点击"文书号"可以查询详细情况.

第三步、根据办理情况,通知书效果如下:

1.受理通知书

2.结果通知书

3.点击已提交的附列资料可以查看《退(抵)税申请表》。

如果确定申请退税，先填写的就是《税务局退税申请书》，还有相关的纳税申报表，和一些账目等等，小编在文中还写了去税局现场申请和税局网上申请的流程，各位会计人员可以根据自己的情况参考这中间的流程，看完2022年汇算清缴退税的文件依据是什么之后，想多了解就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!