现在很多的企业都开始进行汇算清缴了,需要对上个年度的所得税进行补缴或者退税,那么企业之前计算的税费就会发生改变,会计人员该如何做企业汇算清缴的会计分录呢,下面会计教练小编就针对这一问题,总结了这篇解答,希望帮助大家进行简单的分析理解。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
以上就是小编对如何做企业汇算清缴的会计分录的解答,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,还可以联系在线客服老师,会计教练免费为您答疑,让您掌握更多是实操技能。
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