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我们在年末对会计科目进行计提结转，按照会计制度规定，企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,那在年末的时候我们怎么对其进行计提处理呢?主要还是看企业的利润，具体解答还是看下面这篇年末对所得税是否需要计提的文章，文中对这个问题的进行了详细分析，希望能够方便大家理解。

年末所得税必须计提吗

年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税，没有利润的话，无需计提。

企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

年末怎么计提所得税

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

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计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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关于年末对所得税是否需要计提，大家应该很清楚了吧。关注会计教练，学习了解更多年末做账实操知识内容。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们会计教练在线客服老师，帮你解答疑惑。想更好记忆会计分录也可以领取税法的小卡片。