企业在进行年度的汇算清缴期间,需要计算出企业少缴纳的所得税款,然后在5月31日之前进行申报缴纳,那么这种企业补缴所得税的行为,大家知道对应的企业汇算清缴补交所得税的账务怎么做吗,下面会计教练小编就来帮助大家讲解一下,具体大家请看下文。
答:根据汇算清缴后补缴的税款金额大小,判断对企业会计报表影响是否重大。(需主观判断)
(1)对会计报表影响重大,调整以前年度损益。
①汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
②缴纳企业所得税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
③结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
④调整“利润分配”有关数额(若没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)
借:盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
(2)对会计报表影响不重大,计入当期损益。
①汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
②缴纳企业所得税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
注:若计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数;如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。
以上就是小编对企业汇算清缴补交所得税的账务怎么做的详细解答,大家看完,若是还有其它问题,可以咨询在线客服免费答疑,教您通过实操练习掌握专业知识哦。
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