用户注册

汇算清缴是企业在年度终了之后进行的一件事情，发现预缴税款超出了应该缴纳的税款，会申请退税，退税、补缴税款都需要会计人员做账，那么2022年汇算清缴退税如何做账呢，应该是通过银行存款、应交税费的科目进行核算，至于借贷方向是怎么设置的可以看看下面的文章内容。

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2020企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关，电子版资料免费领！

15322阅读 3524 人申请领取去领取 >

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

退还缴纳的税款是借记银行存款，贷记应交税费，会设置二级科目应交企业所得税，关于汇算清缴中税款做账的情况，文中也都列举了，大家可以根据自己的需要参考文中的情况，看完2022年汇算清缴退税如何做账之后，想学习相关的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!