今天我们来说一说应交所得税的相关内容,有关各项税费计提和缴纳的会计分录内容实际上是很简单好做的,绝多数的税费都是通过应交税费会计科目进行核算的。应交所得税属于什么科目,小编给大家详细分享在下方了。包括有应交所得税的计算公式内容,也给大家补充在下方了。大家快跟随小编详细学习一下这方面的知识内容吧。
“应交税费——应交所得税”这个科目,属于负债类的科目,应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
应交所得税的核算:
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
计提时
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
对于应交所得税属于什么科目的内容,小编已经总结结束了。如果还有什么不明白的,可以点击文中卡片资料包,来免费学习零基础学会计课程,帮助大家更全面的掌握会计知识点。
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