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企业所得税作为企业的一大税种，处理预缴企业所得税时可以按月或者按季的,并且对税务的缴纳和申报是一定要按时处理的，那企业所得税预缴要如何计算?通常我们应当按纳税人月度或季度的实际利润额预缴,具体计算公式还是看下文的内容来了解吧!

预缴企业所得税计算方法

依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

企业所得税查账征收的计算

查账征收方式下应纳税额的计算 ：

( 1 )季度预缴税额的计算

依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额 × 适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额 ×1/12 (或 1/4 ) × 适用税率

( 2 )年度所得税额的计算

年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额 × 适用税率

汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额

( 3 )应纳税所得额的计算：

税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：

应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额

在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得

预缴企业所得税会计分录

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1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

看完这篇文章，相信大家对企业所得税预缴要如何计算已经明白了，还对所得税征收方式之一的查账征收的计算以及预缴所得税的会计分录内容进行了补充，看完想知道核定征收的小伙伴可以咨询会计老师，如果还有什么问题的话，也可以免费咨询答疑，学习更多相关知识。