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企业所得税是企业产生相关收入就需要计提缴纳的税种，作为企业常见的税种，相关的知识处理是需要大家牢牢掌握的，那大家知道季度末是否需要计提企业所得税吗?企业所得税就是按季或者按月计提的，所以这个答案想必大家都清楚，但还是和小编一起了解季度计提的相关处理内容吧!

季度末需不需要计提企业所得税

如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外，并且“应交税费——所得税”科目一直有借方余额挂账。

分录如下所示：

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

季末结转所得税费用：

借：本年利润——企业所得税

贷：所得税费用

交纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

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年底12月会计如何计提企业所得税

首先，要看看单位所得税的征收方式是什么，然后按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1。所得税征收方式包括查账征收及核定征收。

(1)若是你单位征收方式为核定征收，则按照收入计算缴纳所得税。计算公式如下：

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)若是你单位征收方式为查账征收，则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下：

应交所得税=利润总额*所得税税率

2。所得税税率是多少

一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%税率征收企业所得税;如果是国家需重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。

3。提取分录

提取时：

借：所得税

贷：应交税费——所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税

(3)上交时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款等

好啦!有关季度末是否需要计提企业所得税的内容到这里就分享结束了，度末计提所得税时一般借记所得税费用科目,贷记应交税费——应交所得税科目，还补充了企业所得税年末计提的内容，正在处理年末工作的小伙伴正好可以看看，相信大家看完都有所了解了，需要的快快行动吧!