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作为生产型的企业，向外销售货物会对其进行外包装装饰，而纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论使用时间长短都需要缴纳一定的增值税额，除了增值税需不需要缴纳企业所得税呢?下面就带大家一起来对企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税这个问题进行探讨，详情如下：

企业收取的押金是否缴纳企业所得税

一般收取的押金不缴纳企业所得税的条件：

通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人。

否则需要缴纳企业所得税

企业收取的押金还要交企业所得税吗

《国税发[1998]228号》

“根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计征企业所得税的有关问题明确如下：

一、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物，返还押金的期限内，不返还的押金。

考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年(指12个月)仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。

二、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。

三、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。”

虽然写的是‘包装物’押金，但根据税法精神，适用于其他货物的押金。

所以，当你收到押金的时候，按以下时间的较短者，确认为收入：

1。收取押金当日起的一年内

2。合同规定时间

另外，对于酒类的包装物押金，增值税税法却另有规定：不管会计上如何处理，以取得押金的当日确定为收入。

至于账务方面，如果还没逾期，

借：银行存款

贷：其他应付款——押金

到达限期后

借：其他应付款——押金

贷：主营业务收入 【押金/(1+增值税税率)】

应交税费——应交增值税(销项税额)【押金/(1+增值税税率)*增值税税率】

根据小编对上文的解答，相信大家对企业收取的押金需不需要缴纳企业所得税有了一定的了解，通常情况下是不需要缴纳所得税交增值税就可以的，相关的内容也都在上文说明了，希望本文对大家有所帮助，若还有疑问，可以咨询我们会计教练的在线答疑老师，进行在线解答。