年度进行企业所得税的汇算清缴工作的目的,就是要对企业这一个年度的所得税纳税情况进行申报,多退少补税费的过程,那么如果企业需要补缴的话,年度汇算清缴后应补交的税款怎么核算,下面会计教练小编就来讲解一下,并且告知大家具体的分录写法,详细如下:
方案一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:
(1)汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)
借:盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
想要了解更多会计资料,可以点击下方去领取:
方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:
(1)汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。
以上就是小编对年度汇算清缴后应补交的税款怎么核算的解答,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,还可以联系在线客服老师,会计教练免费为您答疑,让您掌握更多是实操技能。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】