汇算清缴是企业对所得是进行核算,利用符合抵扣条件的各项费用来抵扣税费,然后最终算出的税费和已经缴纳的税费进行比较,多退少补的过程,那么在这期间,汇算清缴需要做调整吗,如果需要的话,所得税汇算清缴调整的范围都有哪些呢,下面本文就解答一下。
所得税汇算清缴需要调整的收入类项目:不征税收入;国债利息收入。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目:职工福利费;工会经费;职工教育经费;五险一金等等,这些是常见的纳税调整项目。实务中需要根据企业情况看有哪些。
企业所得税汇算清缴调整的范围
1。企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整。
2。工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除。
3。职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理。
4。业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0。5%。
5。广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除。
6。企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理。
7。公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
看完上面的讲解,大家应该都知道汇算清缴需要做调整吗了吧,如果还有什么不理解的地方,可以咨询在线客服,进行免费答疑,还可以试听学习会计分录实操课程哦。
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