在进行汇算清缴的过程中可能需要调整相关的报表,但是应该怎么调整呢,那就来看看小编的这篇2022年汇算清缴调整之后需要怎么调整报表的文章,如果是填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额,需要根据主营业务收入和其他业务收入的数额填报,还有什么调整呢,请看下文。
1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;
2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表,收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产),计税金额填写,纳税调整后的 【应纳税所得额】,即调整之后的利润额。
限额扣除
1、职工福利费,税法规定的扣除标准为不超过工资薪金总额的14%;
2、工会经费,税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的2%;
3、职工教育经费,税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的8%,超过部分准予结转以后年度扣除;
4、补充养老保险,税法规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除,超过部分调 增;
5、补充医疗保险,税后规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除,超过部分调 增;
6、非金融企业向非金融企业借款的利息支出(非关联方),税法准予扣除的为按照金融企业提供同期同类贷款利率计算的利息,超过部分纳税调 增;
7、非金融企业向非金融企业借款的利息支出(关联方),税法准予扣除的利息支出除了满足第6条的规定之外,还需要同时满足债资比(债务投资和权益投资的比值)的要求(2:1或5:1);
8、业务招待费,税法规定按照实际发生额的60%税前扣除,同时有限额的要求,限额为当年销售(营业)收入的千分之五和实际发生额的60%中的较小者;
9、广告费和业务宣传费,税法准予扣除的限额为当年销售(营业)收入的15%(或30%);超过部分准予结转以后年度税前扣除;
10、公益性捐赠支出,税法准予扣除的金额不超过年度利润总额的12%,超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除;
视同销售收入
11、会计准则规定不做视同销售,但是税法规定需要按照视同销售处理,要按照税法规定确定视同销售收入以及视同销售成本,收入调 增,成本调 减;
税法不得扣除项目
12、税收滞纳金,罚款、罚金以及被没收的财物的损失,税法不准予扣除;
13、未经核定的准备金,比如固定资产减值准备,信用减值损失准备等;
14、发生的与企业生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;
15、直接捐赠的支出(除另有规定),捐赠需要经过被认可的的公益性捐赠机构,才可以在不超过限额内享受扣除;
16、烟草企业的广告费和业务宣传费不得税前扣除;
17、企业以现金等非转账方式向非个人代理支付的手续费及佣金;
不征税收入
1、财政拨款;
2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金;
3、由国务院、财务主管部门规定专项用途并经过国务院批准的财政性资金;
免税收入
4、国债利息收入
5、地方政府债券利息收入;
6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
7、符合条件的非盈利组织的收入;
结转扣除
8、以前年度超支结转至本年度扣除的职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠等,能够调 减本年应纳税所得额的前提是本年没有超支;
亏损弥补
9、企业某一年度的亏损可以在计算下年应纳税所得额时,进行税前扣除,下一年度仍然无法完全弥补的可以继续结转以后年度,但是一般情况下,结转期限不超过5年,高新技术企业或科技型中小企业最长可以结转10年;
加计扣除
10、残疾人员工资,可以加计扣除实际发生额的100%;
11、研发费用,未形成无形资产的加计扣除实际发生额的75%,形成无形资产的加计摊销75%,满足条件的制造企业加计扣除比例提高到100%;
税收优惠
12、农林牧渔业项目,部分免税、部分减征,关注相关具体政策;
13、技术转让所得,转让所得不超过500万的免征;超过500万的部分减半征收;
14、创投企业——抵扣所得额,企业直接投资于初创科技型企业,满两年的,投资额的70%抵扣应纳税所得额;
15、综合利用资源,减按90%计入收入总额;
16、加速折旧——固定资产,缩短折旧年限(比如不超过500万的准予一次性税前扣除),经批准准予采用加速折旧方法(双倍余额递减法、年数总和法)的;
17、重点扶持的公共基础设施项目与环境保护、节能节水项目,自项目取得第一笔经营收入起享受3免3减半。
文章中还讲了汇算清缴会调整的项目都有什么,分了调增和调减的两个大项目来讲的,下面还有小的分类。也有相对应的税率,大家在使用的时候一定要注意其中的税率问题,看完2022年汇算清缴调整之后需要怎么调整报表后,想学习相关的内容就点击上方的窗口领取37张汇算清缴报表资料包!
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