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年底的一大难题计算对税务进行处理，其中所得税是一大主要税种，年底计提企业所得税时首先要看你单位所得税的征收方式,然后按照你单位所得税征收方式计算提取,缴纳所得税。有些财务人员还没有完全搞清楚，那么今天会计教练小编就来详细的讲解一下年底计提企业所得税的方法，希望大家看了之后能带来帮助，整理的结果如下：

年末怎么计提所得税

年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、提取分录

提取时：

借，所得税

贷，应交税费—所得税

结转时：

借，本年利润

贷：所得税

上交时：

借，应交税费—所得税

贷，银行存款等

年底如何计提所得税

企业年末计提企业所得税和季度计提所得税时的分录是一样的，需要根据企业的应纳税所得额乘以对应税率。计提企业所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

阅读完上文中的内容后，相比大家应该对年底计提企业所得税的方法有了答案，对此还有什么问题的小伙伴可以尽管来向会计教练的老师咨询，会及时解决你的疑问，想学习更多税务知识的也可以找老师领取相关资料。