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一般公司都是在年末的时候才将包含所得税的所有损益类科目结转到本年利润科目里，在月末无需结转 ，那年末处理所得税时如何在利润表查找相关数据?对财务报表会看会做是我们基本的能力，下文就是关于年末计提所得税如何在利润表体现的内容，小编详细讲解了，不会的朋友快来学习，希望这篇文章对大家有所帮助

计提所得税在利润表中怎么体现

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个专案，所得税费用专案：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本专案应根据所得税费用科目的发生额填列。

3、会计处理：

(1)计提所得税时，

借：所得税费

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳所得税时，

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(3)转结所得税费

借：本年利润——利润分配

贷：所得税费

年末所得税是按利润表中的利润总额还是净利润计提

年末按季度预交的所得税，是按利润表中的利润总额计提。

净利润是利润总额减去企业所得税后的金额

一、企业所得税的计算方法

企业所得税基本计算公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

(一)应纳税所得额的计算

1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

2.收入总额中的不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

3.企业的免税收入包括：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联络的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

4.各项扣除

(1)成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

(2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

(3)税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

(4)损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

(5)其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

5.亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

以上就是关于年末计提所得税如何在利润表体现的详细内容，不知各位小伙伴是否看明白了，以及年末按季度预交的所得税，是按利润表中的利润总额计提。具体内容和原因大家可以再仔细看看上文的内容，没有明白的可以咨询我们会计教练的老师进行解答哦!