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无论企业规模大小,一般在产生收入时都要缴纳企业所得税,国家规定免税的除外。大家啊都知道年度的企业所得税汇算清缴工作已经开始，有一些纳税人发现,汇算清缴后企业所得税费用居然出现负数,这是怎么回事又该如何处理 ?下面就让小编来给大家讲解一下这个内容和一些相关的知识，感兴趣的就快来看看。

年度所得税为负数怎么处理

到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。

所得税费用能否为负数

所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。

当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。

所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

所得税费用为负的情形

所得税费用是企业经营利润应该缴纳的所得税，是用来核算企业负担的所得税。一般来说，所得税费用等于当期所得税和递延所得税之和。递延所得税又可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1。如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2。利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3。企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

不知道会计教练小编对年度所得税是负数要如何处理的讲解大家是否看明白了，如果所得税是负数说明企业亏损了，这种情况下怎么处理税务上文都一一讲解了，希望对还没有处理汇算清缴的朋友有所帮助。如果还有什么不懂可以联系我们会计教练的老师，会为你一一解答。