我们知道企业所得税在发生时都需要计提,若企业当期没有产生相应的所得税时则无需对其进行计提。一般都在季末或月末进行计提,那年末的时候处理所得税还需不需要计提,这个问题的答案大家清楚吗?不知道就看看年末所得税是否要计提这篇文章,小编给大家整理出了详细解答。
年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税,没有利润的话,无需计提。
企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
1、计提方法:
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
关于年末所得税是否要计提的解答就是这些,希望小编的这篇文章能够为您带来帮助。另外结账后计提所得税的方法也做了解释,大家对这还有什么不懂的地方,可以联系答疑老师为您免费答疑,想要学习更多年末知识也可以点击客服领取资料。
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