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企业取得生产经营收入的,应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。计提时一般设置所得税费用科目进行有关会计核算，但是在年末处理的时候忘记对其计提了，要怎么处理?对此就需要做补计提的处理，具体年末没有计提所得税应怎么做账，小编已将内容整理好放在下文了，感兴趣的就和我一起看看吧!

年末所得税未计提怎么处理

由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税。

如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提本年第一、第二季度

计提:借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

支付:借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

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年末计提所得税的会计处理

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

综上所述就是关于年末没有计提所得税应怎么做账的详细解答了，还对计提所得税费分录进行了解释，大家可要记住了，对你们是有所帮助的。如果阅读中有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师，会给出专业的解决方案。