在进行汇算清缴时可能需要补缴税款或者是申请退还退税,不管是哪种操作,都需要会计人员做账,那2022年汇算清缴所得税的会计分录如何做呢,如果是补缴税额,就是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算,如果是申请退税,应该怎么做账呢,请看下面的文章。
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
如果是申请退还税款,应该设置银行存款、应交税费的科目,如果选择是抵缴下年度预缴的税款,设置的科目同上,但是需要在旁边注明,后面小编还讲了所得税费用和利润分配是什么,看完2022年汇算清缴所得税的会计分录如何做后,还有什么不清楚的地方可以找会计教练的老师,也可以领取汇算清缴税务筹划资料包!
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