汇算清缴主要就是核对企业的账目,然后看看预缴的税款能否达到应纳所得税额,对于补缴或者退还税款都需要会计人员做账,那我们就来看看2022年汇算清缴已交税金咋做会计分录,如果在补计提的时候需要通过以前年度损益调整,应交税费的科目进行核算,具体的还需要看看下面的文章。
补计提的时候:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-企业所得税,
结转的时候:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
上交的时候:
借:应交税费-企业所得税,
贷:银行存款。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
(1)按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳季度所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
(4)缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
(5)重新分配利润
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(7)重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
(10)免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:应交税费—应交企业所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
文章中小编介绍了已交税金结转和汇算清缴所得税的会计分录内容,里面都分析了不同的情况,大家在看文章的时候,可以试着分析这样的情况下怎么写会计分录,然后看看文章中的内容,如果不明白就来问会计教练的老师吧,知道了2022年汇算清缴已交税金咋做会计分录后,想了解更多的就来找客服老师领取汇算清缴税务筹划资料包!
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