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财务人员在期末针对公司的企业所得税计提的依据是季度的实际利润额处理的，如何结转到本年利润科目里，可有些会计工作者在做账时一时大意忘记对其结转了，这种现象也是有的，对此我们需要怎么做?有些朋友还不太清楚年末没有计提所得税要怎么处理，下面会计教练小编就围绕这个问题展开详细的讲解，希望能够给大家的会计学习提供参考。

年末所得税未计提怎么处理

由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税。

如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提本年第一、第二季度

计提:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

支付:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

年末已经结账了如何计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

在这篇文章中为大家讲述了年末没有计提所得税要怎么处理，相信大家都看明白要怎么做了，此外还补充了年末已经结账计提所得税费用的处理，对这两个内容有什么问题可以咨询答疑老师，没有的也可以找老师领取相关年末资料进行学习。