企业在进行汇算清缴的过程中,核算税款之后,如果预缴的税款少了,就需要补缴税款,这个时候就需要会计人员做账,那么2022年汇算清缴所得税的会计分录怎么做呢,应该是通过以前年度损益调整、应交税费、银行存款等科目进行核算,那如果预缴的税款多了,需要申请退款,应该怎么做账呢,请看下文。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,
1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税。
缴纳汇算清缴税款时分录为:
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
调整未分配利润时分录为:
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
调整未分配利润时,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
看完2022年汇算清缴所得税的会计分录怎么做后,知道了在汇算清缴时补缴税款、退还税款的账目处理应该怎么做,借贷方向是什么,还讲了所得税费用和利润分配是什么,如果在实际的做账中不知道怎么写,就找会计教练的老师咨询吧,老师会教你做账的一些小技巧哦!也可以找老师领取相关的资料包!
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