在进行汇算清缴的时候可能需要调整相关的账目,像有的国债利息收入和不征税收入可能需要调增的,那会计人员针对2022年汇算清缴收入调整的会计分录怎么写呢,会通过所得税、应交税费、银行存款等科目进行核算,具体的借贷方向应该怎么写呢,想知道的就来看看下面的文章吧。
1、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。
2、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
文章中对调整情况写了账目处理,都是分析着不同实际情况,如果大家在写这些内容的时候还有什么不清楚的地方可以找会计教练的老师,老师会针对这个问题详细的教你应该怎么做账,知道了2022年汇算清缴收入调整的会计分录怎么写后,想再了解更多的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!
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