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在对企业的管理中，企业经常会购买一些礼品送人，有的时候是赠送给员工，作为员工的福利，有的时候，是赠送给客户作为维护关系费用，那么针对这两种不同的情况产生的费用，在汇算清缴的时候该怎么做呢，礼品能不能进行汇算清缴的抵扣呢，具体解答如下。

在对企业的管理中，企业经常会购买一些礼品送人，有的时候是赠送给员工，作为员工的福利，有的时候，是赠送给客户作为维护关系费用，那么针对这两种不同的情况产生的费用，在汇算清缴的时候该怎么做呢，礼品能不能进行汇算清缴的抵扣呢，具体解答如下。

礼品能不能汇算清缴抵扣

一、赠送客户

企业将外购礼品赠送给他人需要视同销售，缴纳增值税，需要区分礼品(货物)和宣传页、宣传册无偿赠送的区别，有货物的无偿赠送需要视同销售，如果仅是日常公司宣传页等无偿赠送属于企业发放的广告性质的支持，直接计入销售费用，不视同销售。

视同销售的价格按照市场公允价格确定，一般为采购金额，所以在供应商和企业均属于一般纳税人的情况下，税率相等，进项税额等于销项税额，实际企业承担的税额为0。

借：管理费用/销售费用——业务招待费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

赠送客户礼品，计入业务招待费的，税前扣除限额为实际发生额的60%，且不得超过当年销售(营业收入)的5‰。如果计入“广告或业务宣传费”税前扣除限额为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过部分需要在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。

二、发放员工

企业采购礼品等作为福利发放员工，需要作为“职工福利费”核算，外购货物用于职工福利，进项税额不得抵扣增值税，需要做进项税额转出。

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等——职工福利费

贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)

职工福利费税前扣除的标准为不超过合理工资薪金总额的14%，超过部分不得税前扣除，汇算清缴需要做纳税调整。

看完这些，大家都知道礼品能不能进行汇算清缴的抵扣了吧，会计的学习要慢慢来，大家在会计上还有什么疑问的话，可以点击在线客服，免费咨询答疑，还可以免费试听有关行业的会计课程哦。