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作为企业的会计人员，不管企业是损失，还是盈利，都要做好自己的记账任务，将各项账务记录在册，那么当企业亏损状态下进项汇算清缴的话，我们该怎么做亏损企业汇算清缴的分录呢，接下来就让会计教练小编阐述一下相关解答，具体的内容大家请看下文。

作为企业的会计人员，不管企业是损失，还是盈利，都要做好自己的记账任务，将各项账务记录在册，那么当企业亏损状态下进项汇算清缴的话，我们该怎么做亏损企业汇算清缴的分录呢，接下来就让会计教练小编阐述一下相关解答，具体的内容大家请看下文。

亏损企业汇算清缴分录

缴纳所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;

要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减;

二、年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的;企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：

1、第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一的所得税额。41、第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。42、第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额。

关于怎么做亏损企业汇算清缴的分录的相关内容就是这些了，大家看完还有什么不懂的地方吗，可以联系在线客服免费答疑哦，也可以点击下方领取免费汇算清缴会计手册，学习更多有关知识。

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