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年度结束的时候，很多企业还都需要进行年末工作和税务方面的处理，那么这个时候，当会计人员对利润进行计算时发现是亏损状态，要如何处理税务方面的账务。我们知道企业所得税是企业经营过程中涉及到的主要税种，因此相关的税务部门也是十分重视此项税种的纳税申报情况的，下面本文就来针对此问题做出相关的解答，年底亏损对预缴所得税如何做账的解答就在下文，希望对大家能够有帮助。

年度结束的时候，很多企业还都需要进行年末工作和税务方面的处理，那么这个时候，当会计人员对利润进行计算时发现是亏损状态，要如何处理税务方面的账务。我们知道企业所得税是企业经营过程中涉及到的主要税种，因此相关的税务部门也是十分重视此项税种的纳税申报情况的，下面本文就来针对此问题做出相关的解答，年底亏损对预缴所得税如何做账的解答就在下文，希望对大家能够有帮助。

预缴所得税年底亏损怎么处理

一、红字冲回，假定贵公司预交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

预交企业所得税亏损后年末怎么登账

1、收到退回多交的所得税

借：银行存款

贷：所得税

2、调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

预缴的企业所得税亏损可退吗

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

因此，如果公司有预缴所得税，年度汇算清缴亏损，对已经预缴的所得税款可办理退税。

此外，我们要了解，当期的应纳所得税，是可以扣除以前年度亏损的。因此我们也可以不办理退款，而是用于抵缴下一年度应缴企业所得税税款。

具体操作方法：在汇算清缴时先冲减以前的亏损，再计算当年度的所得税。如果本年度应缴所得税大于预交，就补交差额;如果冲减以前年度亏损后计算的所得税小于预交，可以申请退回多交部份，也可以留在税局待抵。但亏损额只允许在以后的5个年度内弥补，超过5个年度不能再继续弥补。

以上就是小编对年底亏损对预缴所得税如何做账的解答，大家可以参考一下，还补充了企业亏损时预交的所得税是可以抵扣在下一年或者退回的知识点，各位朋友可要仔细掌握住这些内容，工作中遇到什么问题都可以咨询在线客服进行解答，想了解更多关于做账的内容请点击下方的链接免费领会计资料包!

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