汇算清缴的步骤是先核算应纳税得额，然后看看企业这一年预缴税款是否足够，然后在填写相对应的报表，最后提交给主管的税务机关，我们今天就来看看2022年汇算清缴时职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写，主要就是工资薪金、职工福利费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、职工教育经费这几项支出的填写，快来看看文章学习吧。
汇算清缴的步骤是先核算应纳税得额，然后看看企业这一年预缴税款是否足够，然后在填写相对应的报表，最后提交给主管的税务机关，我们今天就来看看2022年汇算清缴时职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写，主要就是工资薪金、职工福利费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、职工教育经费这几项支出的填写，快来看看文章学习吧。
填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
(1)第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职I薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列"税收金额” :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。
(4)第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:
(1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
(2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
填报第5行金额或者第5 + 6行金额。
第5行、第5列“税收金额”: 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行"按税收规定全额扣除的职I培训费用”金额) , 按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第2 +4列的孰小值填报。
第6行、第5列“税收金额”: 填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。
填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
( 2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列"账载金额” :填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
( 2 )第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
( 3 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。
( 4 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
针对这五项的填写，小编都做了详细的介绍，还讲述了每一列、每一个栏目的内容，各位会计朋友在填写这个报表的时候可以参考文章的内容，如果有哪里不理解的就找会计教练的老师，知道了2022年汇算清缴时职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写后，点击下方的链接免费领取37张汇算清缴报表资料包!
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