企业购买的货物如果没有发票,但是已经收到货了,可以先暂时验收入库,在做账的时候写上暂估入库,如果在汇算清缴的时候可能就需要调增了,那么2022年汇算清缴时暂估的调增填在哪里呢,一般在是纳税调整项目的明细表上的扣除类中其他栏目填写调增,但是需要改账么,请看下文讲解。
企业购买的货物如果没有发票,但是已经收到货了,可以先暂时验收入库,在做账的时候写上暂估入库,如果在汇算清缴的时候可能就需要调增了,那么2022年汇算清缴时暂估的调增填在哪里呢,一般在是纳税调整项目的明细表上的扣除类中其他栏目填写调增,但是需要改账么,请看下文讲解。
汇算清缴时在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写调增
企业的暂估入库,在汇算清缴时要分情况进行调整,不同情况不同对待.
发票于次年汇算清缴结束前拿到,且年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,无需调整;
发票于5月31号后汇算清缴结束后拿到,但年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,暂估无票支出要全额调增.
发票与暂估有差额的,暂估入库的原材料/商品也还未销售出去的,汇算清缴前拿到发票的无需调整,汇算清缴后拿到发票的,暂估无票支出要全额调增;
发票与暂估有差额的,且暂估入库的原材料/商品已经销售出去了的,5月31号前拿到发票的,可以直接把暂估与发票的差额冲减17年的主营业务成本,参与17年汇缴,不再调整16年的报表.
发票与暂估有差额的,且暂估入库的原材料/商品已经销售出去了的,5月31号后拿到发票,16年汇缴时,暂估无票支出要全额调增.
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核.
原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则.不作为税法与会计的差异,进行纳税调整.
但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整.一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本.这样可以避免虚减利润的问题.企业在制定与所得税有关的制度时要偏向税务方面,即对税务有利方面.
对于企业的暂估入库,汇算清缴是需要分清情况调整的,根据实际情况分析,像发票在汇算清缴结束前拿到,而和年前暂估的金额没有差额,可以不用做调整,如果在之后拿到,即使没有差额,也是需要做全额调增的,还有很多情况,大家可以看看2022年汇算清缴时暂估的调增填在哪里这篇文章,点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!
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