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​ 汇算清缴主要的目的就是为了核算账目，计算应纳税得额是多少，如果在这个时候发现了坏账，应该怎么处理呢，想知道的可以来看看小编的这篇2022年汇算清缴时发生坏账需要怎么处理文章，在填写的时候，可以采用备抵法核算坏账，发现没有影响当期损益，在资产损失的账载金额的地方填写零，剩下怎么填写就看看文章吧。

汇算清缴主要的目的就是为了核算账目，计算应纳税得额是多少，如果在这个时候发现了坏账，应该怎么处理呢，想知道的可以来看看小编的这篇2022年汇算清缴时发生坏账需要怎么处理文章，在填写的时候，可以采用备抵法核算坏账，发现没有影响当期损益，在资产损失的账载金额的地方填写零，剩下怎么填写就看看文章吧。

公司收不回来的坏账在汇算清缴前要如何处理

坏账的话，汇算清缴填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，

第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

第3行“逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

汇算清缴时计提坏账准备和发生坏账损失的填报

1、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表(简表)

注：汇总数系统会自动生成，这里就不再单独体现。

采用备抵法核算坏账，在发生坏账损失时是冲减了坏账准备并没有影响当期损益，所以资产损失的账载金额是填0。

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生坏账损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。另外根据国家税务总局公告2018年第15号规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

2、A105000纳税调整项目明细表(简表)

依据《企业所得税法》及其实施条例规定，未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。在在计算应纳税所得额时，计提的坏账准备金不得扣除。

注：汇总数系统会自动生成，这里就不再单独体现。

填完上述A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后，相关数据系统会自动带入到A105000纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中，进而参与A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)的计算。

最后，必须提醒大家，根据《企业所得税法》第32条，当企业在未来税年收回全部或部分损失的资产时，应将其纳入当期所得。

文中对于发生坏账损失的填报是有两个表格的，这两个报表的填写也是有相关的法条指导，大家可以仔细看看，文章前面讲述了坏账在汇算清缴前应该怎么处理，也写了第几行应该怎么写的内容，现在知道了2022年汇算清缴时发生坏账需要怎么处理后，点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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