【干货福利】月末计提，结转，会计如何做账？

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每个月月末，会计的工作就会异常忙碌，工作量特别繁重，要总结，要计提，要结转，太忙，太忙了，天华君十分的做账会计小朋友啊。今天，特意为大家准备了月末计提、结转，会计如何做账处理的一些内容！大家参考学习一下。

每个月月末，会计的工作就会异常忙碌，工作量特别繁重，要总结，要计提，要结转，太忙，太忙了，天华君十分心疼这些做账会计小朋友啊。今天，特意为大家准备了月末计提、结转，会计如何做账处理的一些内容！大家参考学习一下。

月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本，会计做账分录：

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金，会计做账分录：

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用会计做账分录：

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时，会计做账分录：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

以上就是今天为大家总结的月末计提，结转，会计如何做账的全部内容了，通过今天的学习，是不是提高了自己呢？希望对你有所帮助！想要学习更多会计做账实操课程，微信扫描关注下方二维码，更多超值做账课件大礼包等你来拿！

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