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平常企业的经济来往都是需要一笔一笔记账的，这样进来查账就会很清楚，企业在汇算清缴的时候也会做账，我们今天就来看看2022年汇算清缴后要做会计分录吗，如果需要补缴税款，就通过以前年度损益调整，应交税费的科目进行核算，如果是缴纳汇算清缴的税款后，应该怎么做会计分录呢，请看下文。

平常企业的经济来往都是需要一笔一笔记账的，这样进来查账就会很清楚，企业在汇算清缴的时候也会做账，我们今天就来看看2022年汇算清缴后要做会计分录吗，如果需要补缴税款，就通过以前年度损益调整，应交税费的科目进行核算，如果是缴纳汇算清缴的税款后，应该怎么做会计分录呢，请看下文。

汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

退以前年度所得税账务处理

退以前年度所得税账务处理：

收到以前年度的企业所得税

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

上文就是会计教练的小编给大家介绍的关于2022年汇算清缴后要做会计分录吗内容，有补缴税款，缴清税款，还有退税的账务处理等等情况，后面也更新了应交所得税的计算公式，这些内容大家需要仔细看看，有什么不懂的及时来问会计教练的老师，点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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