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当企业的会计人员在对所得税进行核算的时候，发现所得税有多缴或少缴的情况存在时，就需要会计人员在进行会计处理对差额部分进行调整，具体抵缴以前年度多缴所得税如何做会计分录，我们还是看下文整理的详细内容吧。欢迎大家前来阅读!

当企业的会计人员在对所得税进行核算的时候，发现所得税有多缴或少缴的情况存在时，就需要会计人员在进行会计处理对差额部分进行调整，具体抵缴以前年度多缴所得税如何写会计分录，我们还是看下文整理的详细内容吧。欢迎大家前来阅读!

抵缴以前年度多缴所得税的账务处理

1、多交的所得税如果是借方余额时

第二年只需要计提所得税就行了

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、如果没有借方余额时

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

第二年再计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得

补缴上年度少缴企业所得税的会计分录:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、实际交纳时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

抵缴以前年度多缴所得税如何写会计分录?若为借方余额,只需要在第二年计提所得税即可,贷记以前年度损益调整。以上就是会计教练的小编为大家整理的资料，大家在做会计分录的时候，根据实际情况来分析参考上文的分录。如果对这些内容还不是很理解，就直接找会计教练的老师，还可以点击下方的链接免费领取会计分录资料包!