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企业的会计人员在处理公司的账务的时候可能因为一时粗心大意导致开票错误，这时候怎么办,当发票开错了这时候可以开红字发票来冲抵开错的发票，我们知道红字值税发票是用来冲减已经开具的蓝字发票。那么大家知道红字发票进项税额转出会计分录吗，小编在下文作出了解答，希望大家看后都能够明白。

企业的会计人员在处理公司的账务的时候可能因为一时粗心大意导致开票错误，这时候怎么办,当发票开错了这时候可以开红字发票来冲抵开错的发票，我们知道红字值税发票是用来冲减已经开具的蓝字发票。那么大家知道红字发票进项税额转出会计分录吗，小编在下文作出了解答，希望大家看后都能够明白。

红字发票进项额转出的账务处理

借：库存商品(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：银行存款(红字)

国家税务总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

进项税额已抵扣的情况下分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票，开具出红字发票之后，销售方和购买方要做的账务处理如下：

一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录，进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

二、购货方则做进项税额转出的分录

借:原材料/库存商品 负数或红字

应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

以上就是小编对红字发票进项税额转出会计分录的解答，还对进项税额已抵扣的分录做了解释，希望对大家的会计学习能够有所帮助。如果大家还有什么疑惑的话，可以联系在线答疑老师免费为您答疑，也可点击下方红色链接，还有免费做账实操资料可以领取哦!

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