在实行增值税新政策后,很多小伙伴对于增值税留抵扣的问题存在一些疑问,年末留抵税额需要结转,但结转到哪个会计科目里呢?这对于刚接触会计行业的人来说不是很清晰,小编在下文为大家做出了具体讲解,需要的就来看看会计教练小编这篇年底留底的税额应该转进那个科目的文章吧。
在实行增值税新政策后,很多小伙伴对于增值税留抵扣的问题存在一些疑问,年末留抵税额需要结转,但结转到哪个会计科目里呢?这对于刚接触会计行业的人来说不是很清晰,小编在下文为大家做出了具体讲解,需要的就来看看会计教练小编这篇年底留底的税额应该转进那个科目的文章吧。
期末留底税额是指你可以继续抵扣增值税的进项税额。
资产负债表里面的应交税费期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合。
如果没有其他税的话,可以填写成负数(留抵税额)。
1。从应交税费的二级科目:应交增值税的借方余额得多少数据,就能反映全年的留抵税额是多少。
计算公式:应交增值税=销项税-进项税
如果是贷方余额:则反映企业当期应交增值税;
如果是借方余额:则反映企业当期留抵税额;作为期末留抵税额结转下期继续抵扣
2。销项小于进项本月不用交增值税,但是要申报,多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。
月底转应交增值税做:
借应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷应交税费-未交增值税
3。缴税是做:
借:应交税费-未交增值税;
贷:银行存款
4。如果月底销项--进项税=负数,则不用交税,差额留抵。增值税做零申表,财务分录不做处理。
年底留底的税额应该转进那个科目,综上内容所述就是这个问题的解答了,其实我们通过小编老师整理的相关介绍资料后,相信你们对于留抵税额的介绍都有一定的理解,对从应交增值税科目里能反映全年的留抵税额大家也有了解了,那还有需要就点击下方链接领取资料进行学习!
上一篇:环评费计入什么会计科目
下一篇:工程款的费用应该计入什么会计科目
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】