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一般纳税人和小规模纳税人都需要根据税法规定按时缴纳企业所得税，可以按季或按月缴纳，那么会计人员就要做好相关的账务记录，其中就包括年终对企业所得税的汇算清缴，一般会通过以前年度损益调整科目来核算，具体汇算清缴所得税的会计分录怎么写，下面会计教练小编就来给大家讲解一下。

一般纳税人和小规模纳税人都需要根据税法规定按时缴纳企业所得税，可以按季或按月缴纳，那么会计人员就要做好相关的账务记录，其中就包括年终对企业所得税的汇算清缴，一般会通过以前年度损益调整科目来核算，具体汇算清缴所得税的会计分录怎样写，下面会计教练小编就来给大家讲解一下。

怎么做汇算清缴所得税的账务处理

处理汇算清缴所得税的业务一般涉及以前年度损益调整、应交税费、银行存款、利润分配这四个会计科目。

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整科目的借贷方表示什么意思

借方:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损;由于以前年度损益调整增加的所得税费用。

贷方:调整增加以前年度的利润或减少以前年度亏损;由于以前年度损益调整减少的所得税费用。

利润分配科目的借贷方表示什么意思

利润分配的借方是已分配的利润或转入的亏损，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

利润分配的贷方是转入的净利润。贷方期末余额反映累计的未分配利润。

看完上文有没有明白汇算清缴所得税的会计分录怎样写的内容，大家在实际处理分录的时候，可以参考上文的内容，还不清楚的也可以再学学本文的内容，或者咨询会计答疑老师进行咨询。

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