用户注册

进项税，想必在工作中的小伙伴都已经知道进项税额指的是什么，通俗的讲就是指纳税人在购进货物时所负担的增值税额。那么当我们遇到这种情形时，该如何进行账务处理呢?税务局进项税退回企业如何做凭证?具体的借和贷分别都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有问题的，可以咨询网页上的答疑老师哦。

进项税，想必在工作中的小伙伴都已经知道进项税额指的是什么，通俗的讲就是指纳税人在购进货物时所负担的增值税额。那么当我们遇到这种情形时，该如何进行账务处理呢?税务局进项税退回企业如何做凭证?具体的借和贷分别都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有问题的，可以咨询网页上的答疑老师哦。

税务局进项税退回企业如何做凭证?

一、根据正常销售，确认收入

 借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税 

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还 

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还 

借：银行存款

贷：其他应收款

增值税的“返还性收入”怎样扣除?

国税发[1997]167号《关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：“自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

应冲减的进项税金计算公式如下：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。

税务局进项税退回企业如何做凭证?以上内容就是小编整理的，供大家参考。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以点击图片上的立即咨询，会有答疑老师为大家及时解答的。另外会计教练开设有会计实操课程，有需要的小伙伴，加老师微信，进行体验吧，也可以领取大量的实操资料来学校哦!同时多多关注会计教练的官网吧，我们每天都会为大家带来新的会计资讯的!