我们知道所得所得税费用属于损益类会计科目,借方是表示增加的,贷方表示减少。很多人在所得税在进行账务处理时不知道怎么计算,下面就和大家分析了所得税费用的计算公式,还举了案例结合分析,理论和实际结合让大家更好理解这个知识点。
我们知道所得所得税费用属于损益类会计科目,借方是表示增加的,贷方表示减少。很多人在所得税在进行账务处理时不知道怎么计算,下面就和大家分析了所得税费用的计算公式,还举了案例结合分析,理论和实际结合让大家更好理解这个知识点。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
案例分析
甲公司2008年度的税前会计利润为10 000 000元,所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2 000 000元,甲公司全年实发工资为1 800 000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400 000元,年末数为500 000元,递延所得税资产年初数为250 000元,年末数为200 000元。甲公司的会计处理如下:
甲公司所得税费用的计算如下:
递延所得税费用=(500 000-400 000)+(250 000-200 000)
=150 000(元)
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
=2500 000+150 000
=2650 000(元)
甲公司会计分录如下:
借:所得税费用 2650 000
贷:应交税费-应交所得税 2500 000
递延所得税负债 100 000
递延所得税资产 50 000
期末将所得税费用结转入“本年利润”科目:
借:本年利润 2650 000
贷:所得税费用 2650000
关于所得税费用的计算公式的内容就结束了,基本内容就在上文了。还列举了案例详细解释了,若觉得不清楚和想要进一步理解会计实操的朋友可以点击在线客服,客服会一一为你解决问题的。
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