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发票冲红后报税出现负数怎么申报：一般情况下，在没有开票的销售收入栏中填入相同的金额正数，然后去做零申报到了下个月要在未开票的销售收入中天负数，冲减这个月的销售额，操作比较复杂，详细的做法都在下面的内容中，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询在线老师哦。

发票冲红后报税出现负数怎么申报：一般情况下，在没有开票的销售收入栏中填入相同的金额正数，然后去做零申报到了下个月要在未开票的销售收入中天负数，冲减这个月的销售额，操作比较复杂，详细的做法都在下面的内容中，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询在线老师哦。

一、中小企业发票冲红后怎么处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令):第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.??一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.

因此,需要注意:发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

二、中小企业红冲凭证怎么做账

红冲发票

借:主营业务收入 应交税费-应交增值税

贷:应收账款等科目

报税按正数发票减去负数发票之后的收入申报.

登记账簿是根据记账凭证的,记账凭证上应该是红字(数字),那么在登记账簿的时候就把数字用红字冲销就好了,其他的摘要,还是用蓝字.

三、已入账如何红字冲销

七月份时,误将普通发票和专用发票一道入账,分录是这样的:

借:制造费用 借:应交税费-(把普通发票税额也记进去了)

贷:现金

上文从三个方面来解答了发票冲红后报税出现负数怎么申报及中小企业发票冲红后怎么处理的相关问题,发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.如果你还有其他问题,可以随时咨询会计教练在线答疑老师!