有些税款我们是必须要交的,交了可能有退还的,不能因为是缴过的钱退回了就可以不用记账,我们依然要记账的,今天我们就来说说关于小微企业所得税退税怎么做分录,我们首先要了解小微企业所得税的缴纳问题,在思考退税的相关数额,最后进行记账,废话不多说,一起来看看吧!
有些税款我们是必须要交的,交了可能有退还的,不能因为是缴过的钱退回了就可以不用记账,我们依然要记账的,今天我们就来说说关于小微企业所得税退税怎么做分录,我们首先要了解小微企业所得税的缴纳问题,在思考退税的相关数额,最后进行记账,废话不多说,一起来看看吧!
一、如果退的是以前年度的,会计分录:
1。 收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2. 结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、如果退的是当年的,会计分录:
借:银行存款
贷:所得税费用
税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。
可以退税的,税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记账原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。
小微企业的划分标准主要包括以下三个:
1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;
2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;
3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。
符合以上三个标准的才是小微企业。
小型微利企业所得税退税需要区分,退回来的是以前年度的还是当年的。关于小微企业所得税退税怎么做分录的问题,小编就先介绍到这里,如果还有其他的会计问题尽管来问会计教练的答疑老师,我们都会给您专业的解答。小编为大家整理了有关会计分录的资料,就放在下方的链接里了,可以点击免费获取。
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