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根据最新会计准则和会计制度，你知道如何填写小微企业利润表季报吗?这也是许多会计小伙伴一直关心的内容。于是为大家整理了相关的知识点就放在下文供大家参考，觉得对自己有帮助的也可以点击收藏哦。想学习和了解的可以阅读下面的文章，具体内容如下：

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小微企业利润表手报怎么填写

1、企业所得税季度中报是按当年累计数来计算中报预做的，因此季度的利润当然可以先弥补 季度的亏损质

2、依据”国税函[2008] 635号"第一条的规定: “第4行实际利润额:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入。免税收入后的余额.本业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报因此当年季度中报企业所得税时，也可先弥补以前年度待弥补亏损

3、由于二季度利润只有4万,不足以弥补完毕前面所有的亏损额(3.6+0.7=4.2>4).本 季的利润冲减完毕后，第4行实际利润额“直接填0即可.当季不需要再预缴企业所得税

小型微利企业所得税报表填写要点

营业收入全年的营业收入额

营业成本全年的主营成本额

本季度利润(亏损额:全年的亏损额和利润表的利润总额致就行了。

(企业所得税法实施条例)第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第 款所称符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业: (- -)工业企业年度应纳税所得题不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元(二)其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人资产总额不超过1000万元。

按照国家税务总局2015年第17号公告规定自2015年1月1日至2017年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范用，由年应纳税所得领10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)并按20%的税率做纳企业所得税。

根据上述规定，今年小微企业字受优惠幅度提高了20%。

以上就是为大家整理的如何填写小微企业利润表季报的知识点了，各位会计人员还有什么不了解的内容的话可以咨询在线客服，免费为您解答，想学习财务报表其他知识的也可以找客服领取哦!

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