企业在经营过程中将会获得资产，那么对于获得的资金就要缴纳其所对应的税费，这是避免不了的，那么财务对于企业所得税的会计分录要怎么做呢?新手会计处理起来还是有些麻烦的，对于企业所得税属于什么会计科目，核算时的会计科目是什么，会计教练的小编为大家整理了相关内容，希望对你有所帮助。
企业在经营过程中将会获得资产，那么对于获得的资金就要缴纳其所对应的税费，这是避免不了的，那么财务对于企业所得税的会计分录要怎么做呢?新手会计处理起来还是有些麻烦的，对于企业所得税属于什么会计科目，核算时的会计科目是什么，会计教练的小编为大家整理了相关内容，希望对你有所帮助。
所得税费用属于损益类科目。借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，这类科目是为核算“本年利润”服务的，它具体包括：
1、收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等；
2、费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等；
3、直接计入当期利润的利得：营业外收入；
4、直接计入当期利润的损失：营业外支出。
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