企业经营过程中纳税不可避免,新手会计处理起来还是有些问题的,对于增值税的缴纳,企业财务要如何对其进行做账呢?又拿什么会计科目进行核算呢?增值税属于什么会计科目的问题,会计教练的小编整理了相关内容,同你一起来探讨,希望对您有所启发。
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增值税属于流转税,是销项税和进项税相抵之差额后上缴的一种税,会计科目为:应交税费---进项税应交税费---销项税应交税费---已交税金
1、增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务(以下简称应税劳务),销售应税服务、无形资产、不动产(以下简称应税行为),以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。
其中,应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
2、根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3、一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额,即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后对当期购进专案向对方支付的税款进行抵扣,从而间接算出当期的应纳税额。
其计算公式如下:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
1、增值税专用发票注明的增值税税额;
2、海关完税凭证上注明的增值税税额;
3、购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额;
4、接受境外单位或个人提供应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。
在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。
1、“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口货物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税。
“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”,“已交税金”,“销项税额”,“出口退税”,“进项税额转出”,“转出未交增值税”,“转出多交增值税”等专栏。
2、“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)“转来的当朋未交税金
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