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出纳是财务工作的基础，也是企业中一个重要的岗位，主要是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务工作，而往来结算是出纳人员最重要的工作之一，那么今天小编就为大家介绍一下出纳工作主要流程是什么?感兴趣的出纳员一定不要错过哦。

出纳是财务工作的基础，也是企业中一个重要的岗位，主要是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务工作，而往来结算是出纳人员最重要的工作之一，那么今天小编就为大家介绍一下出纳工作主要流程是什么?感兴趣的出纳员一定不要错过哦。

一、 资金收入的处理

1.清楚收入的金额和来源

(1)确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求;

(2)明确付款人。出纳人员应当明确收款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明;

(3)收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保持帐实一致;

(4)收回代付、代垫及其他应收款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得遂，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

2.清点收入

(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、钞等特殊问题，应由经办人负责;

(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理;

(3)清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责;

(4)收入退回

如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

二、 资金支出的处理

(一) 明确资金支出的金额和用途。

1.明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续;

2.明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付;

3.付款审批。

(1)有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明;

(2)有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付;

(3)到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证、报经会计审核后，由出纳办理付款。

4.办理付款

(1)现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责;

(2)银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项;

(3)付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责;

(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延;如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

三、出纳工作的阶段日程

出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

为了让大家更直接的了解出纳工作，小编现将出纳工作的基本日程总结如下：

1.上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品;

2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划;

3.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排;

4.按顺序办理各项收付款业务;

5.当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账;

6.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先处理;

7.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告;

8.当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符;

9.当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象;

10.每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点、按顺序进行登记核对;

11..其他出纳工作的办理。

以上内容就是出纳工作主要流程是什么?具体内容小编已在上文中为大家作出了解答，希望通过阅读本文能够帮助大家。想要获取更多的财务会计资讯或还有什么会计方面的疑问，可以咨询我们的在线客服，欢迎您的到来!