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会计人员在做销项负数发票的账务时，可以将负数的发票做一张和正数发票相同的会计分录，只需要将数字改成红字就可以了哦。想要详细了解，销项负数发票如何入账的会计小伙伴，快来和大家一起来下文看，会计教练小编整理的相关内容吧。

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销项负数发票怎么入账

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税费-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收账款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税费-销项税费-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

扩展资料

销项负数发票，所谓负数发票(即红字发票)，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况

第一、是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。

第二、是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

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