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已经报考过税务师考试的小伙伴们相信已经在认真的进行备考了，大家一定要按自己的备考规划进行，越是快到考试时间越应该要稳住，不可操之过急。在备考中我们不仅需要复习，做题也是很有必要的，比如相关的真题联系，可以熟悉一下考试的类型，小编总结了税务师《税法二》历年真题练习，一起做做看吧!

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单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1. 下列个人，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A. 在中国境内无住所且居住不满 90 天但有来自于境内所得的外籍个人

B. 2019 年 1 月 1 日至 5 月 30 日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C. 在中国境内无住所且不居住、但有来自于境内所得的外籍个人

D. 2019 年 3 月 1 日至 10 月 31 日在境内履职的外籍个人

【考点】个人所得税纳税人的分类

【答案】D 【解题思路】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人为居 民个人， 故选项 D 正确。

2. 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是( )。

A. 2020 年企业新购进单台价值 600 万元的设备，可一次性税前扣除

B. 企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C. 固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D. 采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50%

【考点】企业所得税加速折旧优惠

【答案】B

【解题思路】选项 A：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价 值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 选项 C：固定资产 在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 选项 D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%。

3. 某企业为一家小型微利企业，2019 年度应纳税所得额 280 万元，该企业 2019 年应缴纳企业所得税 为()万 元。A. 23 B. 14 C. 28 D. 19

【考点】小型微利企业应纳税额计算

【答案】A 【解题思路】自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万 元的部分 减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元 但不超过 300 万元 的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。该企业 2019 年应缴纳企业所得税 =100X25%X20%+ (280-100) X50%X20%=23(万元)。

4. 关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是( )。

A. 个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B. 个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报

C. 经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的 3%征收率计税

D. 个人财产拍卖的应纳税所得额，减按 10%税率计算缴纳个人所得税

【考点】个人取得拍卖收入的所得税政策

【答案】B 【解题思路】选项 A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提 供著作权的使 用权所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 选项 C：经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的 2%征收率计税。 选项 D：个人出租住房，按照 10%的税率缴纳个人所得税;拍卖财产所得，没有税率优惠，按照 20%税 率计税。

5. 纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是( )。

A. 办理预售许可证之次月

B. 房屋交付使用之次月

C. 房屋竣工备案之次月

D. 办理不动产权属证书之次日

【考点】新建房城镇土地使用税纳税义务发生时间 【答案】B 【解题思路】购置新建商品房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月。

以上就是小编为大家整理的税务师《税法二》历年真题练习，大家还有不懂的考试方面的问题或者教材看不懂的可以看看会计教练网校推出的税务师精讲课程，点击下方链接免费试听哟。

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