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报考税务师考试的小伙伴们，相信已经在安心的备考了，那么我们在学习的时候，除了要进行教材的复习，平时的刷题等等，其实对于往年真题也是需要看一下的，小编整理了税务师财务与会计真题及答案感兴趣的时候帮忙不如来检测一下吧!

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2020 年税务师《税法一》真题

一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1. 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信 息的铁 路车票，票价共计 10 万元;注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元;道路通行 费增值税电子 普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额()万元。

A. 0. 83 B. 2.91 C. 0. 91 D. 3. 07

[考点]国内旅客运输服务进项税额的计算

【答案】B 【解题思路】自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳 税 人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照 以下规 定确定进项税额： (1) 取得增值税电于普通发票的，为发票上注明的税额; (2) 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额二票面金额：(1+纨)X9%; (3) 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额二票面金额：(1+3%) X3%; 该企业当月可以抵扣增值税进项税二 10： (1+纨)X9%+3： (1+3%) X3%+2=2. 91 (万元)

2. 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是()。

A. 转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

B. 取得的不动产，包括抵债取得的不动产

C. 转 2015 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

D. 取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【考点】一般纳税人转让取得不动产的增值税规定

【答案】B 【解题思路】选项 A： 一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得 的全 部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择适用简易计税方法; 选项 B：取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的 不动产。 选项 C： 一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法计税，也可以 选择一般 让税方法让税。选择简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原 价后的余额为计税 销售额。 选项 D：向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

3. 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务， 开具 增值税与用发票注明税额 25 万元;购进服务取得增值税与票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的 服务用于提 供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税与 用发票当月勾选抵扣。 该企业当月应缴纳增值税()万元。

A. 7. 70 B. 8. 55 C. 9. 13 D. 10. 30

【考点】增值税加计抵减税额的计算

【答案】C 【解题思路】自 2019 年 4 月 1 至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项 税 额加计 10%,抵减应纳税额。 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期让提加计抵减额-当期调减加计抵减额，其中当 期计提加计 抵减额=当期可抵扣进项税额 X10%,本题购进服务，10%部分用于提供适用简易计税的服 务，该部分不得抵扣进 项税额。 本期可加计抵减额= 3 + 13X (1-10%) X 10%=4. 17 (万元) 该企业当月应缴纳增值税= 25-13X (1-10%) -4. 17 = 9. 13 (万歹)

4. 某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票不 含税 额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴 纳增值税() 万元。

A. 60 B. 33 C. 250 D. 150

【考点】公共交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算

【答案】D 【解题思路】网约车服务属于公共交通运输服务，选择简易计税，适用 3%的征收率。应缴纳增值税= 5000X3%= 150 (万元)。

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