增值税退税的计税公式,注册会计师备考已经开始了,同学们在备考时,每天都要学习知识点,拓宽自己的知识积累,小编每天为大家整理一些知识点,帮助考生们高效备考。
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“免、抵、退”计算公式
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【知识点】“免、抵、退”计算公式
“免、抵、退”计算公式
1、当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
2、当期“免、抵、退”税额的计算
当期“免、抵、退”税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期“免、抵、退”税额抵减额
当期“免、抵、退”税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3、当期应退税额和留抵(免抵)税额的计算
当期应退税额为“当期期末留抵税额”与“当期免抵退税额”中的较小者。
当期留抵(免抵)税额为计算的差额。
以上内容是小编整理的注会税法“免、抵、退”计算公式,希望可以帮助考生巩固基础,会计教练祝同学们顺利通关注册会计师考试!
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