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对于会计科目我们应该是必须的掌握的知识，你知道应交税费应交增值税明细科目有哪些吗?其实主要有9个明细科目，分别是哪些以及含义是什么小编已经总结在下方了，不知道的小伙伴们不如一起看看吧!相信对你会有所收获的!有相关疑问的小伙伴们记得咨询我们的在线答疑老师!

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应交税费应交增值税有9个明细科目

借方：进项税额，已交税费，出口抵减内销产品应纳税额，转出未交增值税，减免税款

贷方：销项税额，出口退税，进项税额转出，转出多交增值税

先看借方：

1、进项税额：

这个大家在熟悉不过了，一般是接受劳务、购进货物等对方开给的发票，认证后可以抵扣，目前发票的认证期为360天，大家可以参考上一篇文章，合理时间段认证发票。

举个例子：本月购进货物116万，开具发票不含税费额100万，税额16万。

分录：

借：库存商品 100

应交税费-应交增值税(进项税额)16

贷：应付账款 116

此处需要注意一点，如果我们在认证前退货，则用红字冲回，有的人可能会贷应交税费-(进项税额)，这样做法虽然实质是一样的，但是对后期汇总就会带来麻烦，而且现在是软件记账，如果放贷方，可能取不到数字。如果认证抵扣后退货的话，就需要对方开具红字专用发票了。

2、已交税费

这个科目是核算企业当月缴纳的增值税，一般是有预缴的企业会用到，比如房地产企业、建筑业企业。

举例：某房地产企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，本月预收款不含税1000万。预缴增值税为30万分录如下

借：应交税费-应交增值税(已交税费)30

贷：银行存款 30

3、出口抵减内销商品应纳税额

此科目适用于有出口业务的企业，反映出口产品的进项税额抵减了内销产品的销项税额的金额。关于出口退税的具体做法我会再写一篇文章，大家可以先关注公众号。

举个例子，假设本企业本月只有外销，出口货物10000万，退税率13%，则免抵退税额为1300万，内销应交增值税为借方1000万，谁小取谁，实际退税额为1000，则出口抵减内销商品应纳税额=当期免抵退税额-当期实际退税额=300，则分录：

借：其他应收款-应收出口退税 1000

应交税费-应交增值税(出口抵减内销……) 300

贷：应交税费-应交增智慧(出口退税) 1300

4、转出未交增值税

本科目月末结转当期应交未交的增值税。分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

5、减免税款

核算企业按规定减免的税款。分录

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

6、销项税

核算企业销售商品、提供劳务等计算的销项税。这个就不举例了。

7、出口退税

前面也提了一点，适用于出口企业，在3标题中已经提到过。它的计算等于外销货物*退税率

8、进项税额转出

购进的货物等不用于增值税应税项目，不如外购的货物用于职工福利，货物的非正常损失等。贷记本科目。

9、转出多交增值税

此科目也是适用于有预缴增值税的企业，当预缴的税额大于当期应纳税额时，贷记本科目。此处要注意，要和应交税-应交增值税(已交税费)结合计算。

举例，某房地产企业本月预缴增值税20万，期末应交税费-应交增值税借方余额30万，则转出未交增值税为20万，剩余10万做留底。分录：

借：应交税费-未交增值税 20

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20

以上就是小编介绍的应交税费应交增值税明细科目有哪些的内容了，不知道看完后的你学会了吗?如果还有什么疑问的话，请点击下方链接，进入课程学习，还有很多名师在线讲解，相信你的学习会又很大的进步的!

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