小编这几天一直听到一些问题,就是关于汇算清缴的问题,那么小伙伴们知道年报汇算清缴怎么做这个问题吗?今天小编就关于这个问题给大家整理了一些相关的知识汇总,想要了解这个知识点的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧,欢迎大家前来阅读!
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一、汇算清缴工作
1、汇算,在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报,填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法(A类)
核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴(B类)
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额
通过上述的阐述,看了年报汇算清缴怎么做后,还有什么疑问的,可以点击下方链接,来免费学习有关汇算清缴的相关课程视频,可以更好的帮助小伙伴们理解这个知识点!
延伸阅读:
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